Образец заполнения 6 ндфл за 3 квартал 2017 года на примере

Порядок заполнения и представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и. Связи "Ростелекома" на Северо-Западе в июле 2017 года превысило 50 тыс. Порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели».

При заполнении этой строки не указываются доходы, которые полностью необлагаемы НДФЛ (например, пособие по беременности и родам или подарки в пределах 4000 руб. Если же под НДФЛ не попадает лишь часть дохода, то доход отражается в полной сумме, а необлагаемая часть указывается в качестве вычета по строке 030 (письмо ФНС от 01. НДФЛ за 1 квартал, пример которого мы рассматриваем, полностью необлагаемых доходов не содержит. Налоговые вычеты января-марта 75 000 руб.

Рассчитываем НДФЛ: строка 020 – строка 030 * 13% = 198250 руб.

Кто должен отчитаться за первый отчетный период

Число получивших доход физлиц – 10 человек. При отражении удержанного налога нужно учитывать, что в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал строка 070 может не включать сумму налога, исчисленную за март, если мартовская зарплата выплачивается работникам в апреле, то есть в следующем квартале. Этим объясняется возникающее зачастую неравенство строк 040 и 070, ведь НДФЛ исчисляется вместе с зарплатой, а удерживается при ее выплате. В нашем примере укажем удержанный НДФЛ января и февраля ((500 000 + 535 000 + 15 000) – (25 000 + 25 000)) х 13% = 130 000 руб.

Здесь отражается налог исключительно с, или с материальной выгоды, который не был удержан в связи с отсутствием денежного дохода у физлица в отчетном периоде. Многие, при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2017, ошибочно указывают разницу между строками 040 и 070, но этого делать нельзя (письмо ФНС от 16. Лишних удержаний налога у физлиц не было, ставим «0».

Дата фактического получения зарплаты – последний день расчетного месяца, а для больничного и отпускных – день их выплаты работнику. Как заполняется 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 в нашем примере: 31. Февральский больничный, а вот зарплату марта здесь не показываем – она будет отражена датой 31. Но уже в строке 100 полугодового 6-НДФЛ. День, когда удержан налог, это день выплаты дохода: 03. Поэтому она отразится только в 6-НДФЛ за полугодие. Срок перечисления НДФЛ различен: для зарплаты – день, следующий после ее выплаты, а для отпускных и больничных – последний день месяца, в котором этот доход выплатили.

Срок не может совпадать с нерабочими днями, и переносится на ближайший будний день. Доходы в строке отражаем, не уменьшая их на налоговые вычеты. Сумма удержанного налога указывается независимо от факта перечисления НДФЛ в бюджет, таков порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag. Ru обязательна, при условии соблюдения. Последний день, когда можно представить в инспекцию расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года – 31 октября 2017 года.

Чтобы вы могли с ним справиться быстро и без ошибок, предлагаем вам пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года с учетом разъяснений налоговиков. Заполнение формы 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14. Бланк 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Его заполняют нарастающим итогом с начала года. Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». В него вносят данные только за последние три месяца отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года). Образец заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года выглядит так.

Рассмотрим, какие показатели нужно указать в каждом разделе. И приведем примеры заполнения разделов. Правила заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев описаны в Порядке, утвержденном приказом ФНС России от 14. ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок заполнения).

Раздел 1 условно можно разделить на два блока. Первый блок (строки 010—050) — заполняют отдельно для каждой ставке НДФЛ. Второй блок (строки 060—090) — заполняют один раз для всех ставок на первом листе раздела 1. На других листах во втором блоке ставят прочерки.

Какзаполнять форму 6-НДФЛ

По строке 010 вписывают ставку налога. По строке 020 записывают сумму дохода, начисленную всем физлицам. Она складывается из доходов полностью и частично облагаемых НДФЛ. Материальная помощь свыше 4000 руб. Стоимость подарков свыше 4000 руб. Необлагаемые доходы в строке 020 не показывают.

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года на примерах

Например, к таким доходам относятся пособия по беременности и родам (п. НК РФ), зарплата нерезидентов РФ за работу за пределами территории России (ст. В строке 030 указывают общую сумму налоговых вычетов, в которую входят (письмо ФНС России от 25. Суммы доходов, не облагаемых НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ. Например, в строку 030 войдут необлагаемая сумма материальной помощи в пределах 4000 руб. В год, необлагаемая стоимость подарка в пределах 4000 руб.

В строке 040 отражается сумма исчисленного налога. Строка 050 предназнчена для информации об иностранных работниках на патенте. В ней показывают сумму фиксированных авансов, зачтенных в счет НДФЛ с доходов таких иностранцев. В строке 060 указывают общее количество человек, получивших облагаемый доход за полугодие 2017 года (п. Если работник уволен и вновь принят на работу, покажите его как одного человека.

Объясняется это тем, что количество физлиц в строке 060 годовой формы 6-НДФЛ должно быть равно количеству справок 2-НДФЛ (п. По строке 070 отражается сумма удержанного налога, по строке 080 — величина НДФЛ, которая исчислена, но не удержана.

По строке 090 указывается сумма возвращенного НДФЛ в соответствии со статьей 231 НК РФ. Если нет соответствующих данных, ставятся прочерки. В этом разделе все доходы работников распределяются по датам. Так, дату, когда сотрудники фактически получили доход, показывается по строке 100. Дата, когда НДФЛ был удержан, записывается в строке 110. А день, не позднее которого должна быть перечислена сумма налога – по строке 120. Для удобства даты получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ с наиболее распространенных выплат мы представили в таблице ниже.

По строке 130 указывается сумма, которая выплачена сотрудникам в конкретные дни. А по строке 140 – сумма удержанного налога. Как мы отметили выше, в разделе 2 в строках 100, 110 и 120 указаны три даты.

Они могут попасть на разные месяцы или налоговые периоды. Например, день удержания НДФЛ с зарплаты — день ее выплаты (п.

Срок перечисления — не позже дня, следующего за днем выплаты (п. Если мартовская зарплата выплачена в апреле, день удержания и срок перечисления не попадают на 1 квартал.

Значит, мартовскую зарплату не нужно указывать в отчете за 2 квартал (полугодие) 2017 года. Кроме того, некоторые доходы имеют одинаковую дату получения дохода и дату удержания НДФЛ, но разные сроки уплаты НДФЛ.

Кто должен отчитаться за первый отчетный период

В таких случаях надо заполнить блоки строк 100—140 отдельно для каждой выплаты. Например, 8 июня 2017 года работник получил материальную помощь и отпускные. Дата получения дохода и дата удержания НДФЛ у этих выплат одна — день выплаты дохода. Сроки уплаты НДФЛ различаются. С отпускных — последний день месяца, в котором выплачены отпускные — 30 июня. В этом случае необходимо заполнить два блока строк 100—140. При подписке на "Зарплату" гарантированный подарок — полугодовая подписка на журнал "Коллекция. Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку.

Не позднее 2 мая 2017 года включительно организации и ИП, начислявшие в 2017 год году облагаемые НДФЛ доходы физлицам, обязаны представить в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. Утвержден ли новый бланк расчета? Как отразить в расчете заработную плату за декабрь 2016 года, выплаченную в январе? Как зафиксировать в расчете годовую премию за 2016 год? Попадает ли в раздел 2 заработная плата за март 2017 года? Ответим на эти и другие вопросы, а также приведем образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года на конкретном примере. Мы постараемся показать, как заполнить каждую графу расчета.

Сдать расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года должны все налоговые агенты (п. Напомним, что налоговые агенты по НДФЛ – это, чаще всего, работодатели (компании и индивидуальные предприниматели) выплачивающие доходы по трудовым договорам. Ими также ими являются заказчики – организации и ИП, которые выплачивающие доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров (например, подряда или оказания услуг). Если в течение отчетного периода (1 квартала 2017 года) организация или ИП не начисляли и не выплачивали физлицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, то сдавать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал не нужно.

Ведь в такой ситуации организация или ИП не признается налоговым агентом. Однако заметим, что организация (или предприниматель) вправе представить в ИФНС нулевой расчет. Если фактических выплат в 1 квартале 2017 года в пользу физических лиц не было, но бухгалтер начисляет зарплату, то 6-НДФЛ следует сдать. Обоснуется это тем, что с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ. Даже если он еще не выплачен (п. В подобной ситуации в 6-НДФЛ потребуется показать начисленный в 1 квартале 2017 год доход и НДФЛ, который не был удержан.

НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (ст. Если последний срок подачи формы 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. Последний день апреля 2017 года – это 30 число (воскресенье).

Следовательно, следовало бы перенести срок сдачи отчета на 1 мая. Однако 1 мая 2017 года – нерабочий день (День весны и труда). В связи с этим, крайняя дата сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 год – 2 мая (включительно). Также уже сейчас вы можете ознакомиться с предстоящими сроками сдачи 6-НДФЛ в 2017 году. Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года нужно сдавать в ИФНС по месту учета (п. Чаще всего, организации представляют 6-НДФЛ в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а ИП – по местожительству (п. Однако если сотрудники обособленных подразделений получают от этих подразделений доходы, то 6-НДФЛ нужно сдать по местонахождению подразделений.

Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ с 2017 года? Какой бланк скачивать для заполнения «бумажного» расчета за 1 квартал 2017 года? Изменился ли формат, необходимый для сдачи расчета в электронном виде? Подобные вопросы возникают у многих бухгалтеров.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Для отчетности за 1 квартал 2017 года заполняйте форму 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 14. Этот бланк нужно было применять и прежде. Новой формы не расчета не утверждалось.